近年来，随着我国期货市场的发展，越来越多的A股上市企业加入到套期保值“大军”。成为实体企业生产经营活动的重要组成部分，也成为企业实现均衡生产和稳定盈利的利器。

然而实际情况却是被冠上“期货套保巨亏”字眼的风险事件在不断地重复上演，很多企业呈现的业绩令人感觉扑朔迷离。仅今年以来，就有道道全、金龙鱼、秦安股份、豪悦护理、金麒麟、恒邦股份等多家公司由于“期货套保巨亏”而被推到舆论的风口浪尖。

这里面有多少家是真正的“亏损”，又是多少家是因为没有正确使用套期会计让“期现合一”的亏损？我们不得而知。

事实上，为了消除套期保值与会计核算的时间与空间的差异，2017年财政部修订的《企业会计准则第24号——套期会计》准则规定，在企业进行套期保值、管理价格波动风险的过程时，需要将企业开展套期保值活动的目标、过程和效果，及时、准确、完整地反映在财务报表上，以便能够对企业的套期保值活动进行客观的评价。

举个例子，客户对存货进行套保，如果不做套期会计，价格涨了，根据会计准则，一边存货按历史成本入账，价值保值不变，另一边套期工具按公允价值计量，是亏损的，将会在整体上导致账面资产下降；

但如果做了套期会计，被套期的存货和套期工具均按公允价值计量，能有效消除会计的错配带来的信息差错，从而真实反映企业套期保值的效果。

然而实际工作中，由于套期会计横跨多领域，给企业带来了略微复杂的核算和记账要求，与传统的采销存记账不同，这也给实际操作时带来了困难。

对大企业来说，可能有更专业的财务力量去处理套期会计，但业务量大，实操中会占用大量时间；

对小企业来说，不太可能让财务专门去学习和负责这样复杂的计算和逻辑。即使是知识储备充分、完整理解规则的情况下，要求企业在每月每季度每年不断重复的实操过程中，对跨领域、实操复杂的套期保值业务，通过手动的方式进行记账，同样不太现实。

针对此情况，国务院国资委其实早就给出了解决方案——先解决套期保值业务的流程与信息化。

国务院国资委2020年和2021年连续出台通知，规范中央企业开展衍生品套期保值业务操作，提出“加快信息系统建设”，并设定了两年的时间要求，明确了集团层和业务层建立风险管理信息系统的功能要求。

CTRM系统专业为大宗商品行业而生！

系统内部嵌入大宗商品内部企业办公协同、仓储物流、业务管理与外部衍生品资讯、交易、套期会计信息处理、风险管理等多个垂直解决方案于一个平台系统，利用信息技术满足企业对生产运营、交易、风险管理的合规和内控要求。

在面对繁杂的信息数据时，根据企业内部数据计算风险敞口，结合外部市场数据进行数据清洗、分析与整合建立风险度量评估模型，以策略为纽带，通过信息化系统事前设定的管理策略或计划，实现现货敞口和衍生品指定套期保值管理的自动匹配或指定匹配，事中对套期关系予以跟踪与预警，以评价套期有效性，事后通过批量化或自动化的设置，自动产生套期会计凭证，提供给财务部门进行套期会计账务处理。

此外，CTRM系统还可实现对在线仓储、精准查询、安全交割、大宗交易、价格风险、风险管理等全流程的协同与监控，将数据清洗、分析、融合后，构建企业专有数据库，从审批程序、交易流程、风险管理、定期报告等多个角度覆盖企业运营过程事前、事中、事后各个环节，让大宗商品流程、交易等工作流程全程规范化、标准化、透明化，为企业运营管理助力，真正做到期现一体化管理。

随着我国衍生品市场的发展，开展套期保值的上市公司逐年递增，未来大宗商品企业在套期保值业务中运用CTRM系统必将成为趋势。